Які види податкових перевірок існують в Україні у 2025 році?

В Україні проводяться камеральні, документальні (планові та позапланові, виїзні та невиїзні) та фактичні податкові перевірки. Кожен вид має свої строки та порядок проведення, які регулюються Податковим кодексом.

Чи можуть податкові органи вимагати доступ до бухгалтерських програм підприємства під час перевірки?

Податкові органи не мають права вимагати прямого доступу до облікових програм. Вони можуть перевіряти лише первинні документи, регістри та звітність. Підприємство має право надати документи у друкованому або електронному вигляді.

Яка адміністративна відповідальність передбачена за неподання податкової звітності під час перевірки?

За неподання, несвоєчасне подання або подання недостовірної податкової звітності посадові особи юридичних осіб можуть бути притягнуті до адміністративної відповідальності у вигляді штрафів, передбачених Кодексом України про адміністративні правопорушення.

Що таке інститут необґрунтованих активів і які ризики він несе платникам податків?

Інститут необґрунтованих активів — це правова конструкція, яка дозволяє стягувати активи, якщо їх вартість значно перевищує законні доходи особи. Критики вважають, що це розмиває межі між кримінальним і податковим правом, створюючи ризики для прав власності та презумпції невинуватості.

Як відображати в бухгалтерському обліку штрафи з податку на прибуток за результатами перевірок?

Штрафи нараховуються бухгалтерською проводкою, яка визнає їх витратами періоду. Для податкового обліку сума штрафів не зменшує фінансовий результат до оподаткування і коригується відповідно до норм Податкового кодексу.

Головне за 03.11.2025 по темі: Податкові перевірки: підготовка та проходження

Експорт

Опрацьовано: 14363 джерел

Виявлено: 17 публікацій за 3 листопада

На основі зібраних матеріалів ми сформували короткі відповіді на актуальні запитання. Ви дізнаєтесь:

Які види податкових перевірок існують в Україні у 2025 році?

В Україні проводяться камеральні, документальні (планові та позапланові, виїзні та невиїзні) та фактичні податкові перевірки. Кожен вид має свої строки та порядок проведення, які регулюються Податковим кодексом. Джерело
Чи можуть податкові органи вимагати доступ до бухгалтерських програм підприємства під час перевірки?

Податкові органи не мають права вимагати прямого доступу до облікових програм. Вони можуть перевіряти лише первинні документи, регістри та звітність. Підприємство має право надати документи у друкованому або електронному вигляді. Джерело
Яка адміністративна відповідальність передбачена за неподання податкової звітності під час перевірки?

За неподання, несвоєчасне подання або подання недостовірної податкової звітності посадові особи юридичних осіб можуть бути притягнуті до адміністративної відповідальності у вигляді штрафів, передбачених Кодексом України про адміністративні правопорушення. Джерело
Що таке інститут необґрунтованих активів і які ризики він несе платникам податків?

Інститут необґрунтованих активів — це правова конструкція, яка дозволяє стягувати активи, якщо їх вартість значно перевищує законні доходи особи. Критики вважають, що це розмиває межі між кримінальним і податковим правом, створюючи ризики для прав власності та презумпції невинуватості. Джерело
Як відображати в бухгалтерському обліку штрафи з податку на прибуток за результатами перевірок?

Штрафи нараховуються бухгалтерською проводкою, яка визнає їх витратами періоду. Для податкового обліку сума штрафів не зменшує фінансовий результат до оподаткування і коригується відповідно до норм Податкового кодексу. Джерело

Кожне з питань — це короткий підсумок змісту публікацій за день. Повний список першоджерел з посиланнями та розширений підсумок за добу доступні у комерційній версії Платформи LIGA360.

Стисло про головне:

Податкові перевірки в Україні 2025: нові підходи до контролю, адміністративна відповідальність посадових осіб та судова практика щодо амортизації і необґрунтованих активів

У 2025 році податковий контроль в Україні зазнає значних змін, що були обговорені на XIV Податковому форумі. Основна увага приділяється детінізації економіки як ключовому інструменту наповнення бюджету, а також реформам у сфері податкових перевірок, включно з камеральними, документальними та фактичними перевірками. Визначено, що строки проведення перевірок можуть бути продовжені або зупинені за рішенням керівника податкового органу, залежно від виду перевірки та обставин, що виникають під час контролю. Адміністративна відповідальність посадових осіб юридичних осіб за неподання або несвоєчасне подання податкової звітності під час перевірок є чітко регламентованою. Відповідальність передбачена Кодексом України про адміністративні правопорушення і застосовується як під час камеральних, так і документальних перевірок. Особливу увагу приділено звітності з єдиного внеску та податкових розрахунків, де порушення тягнуть за собою штрафи. Судова практика 2025 року підтверджує право платників податків на правильне відображення амортизації, зокрема прискореної амортизації обладнання сонячних електростанцій, а також визначає порядок бухгалтерського обліку штрафів за результатами податкових перевірок. Водночас адвокати критикують інститут необґрунтованих активів, який, на їхню думку, розмиває межі між кримінальним і податковим правом, створюючи ризики для прав власності та презумпції невинуватості. Крім того, податкові органи не мають права вимагати прямого доступу до облікових програм підприємств під час перевірок, а платники можуть надавати необхідні документи у встановленому законодавством форматі. Це питання регламентується Податковим кодексом України та підтверджується судовою практикою. Загалом, 2025 рік характеризується активним удосконаленням податкового контролю, підвищенням ролі юридичного супроводу та посиленням захисту прав платників податків.

LIGA ZAKON, 03 листопада 2025

Повний AI-огляд дня та посилання на всі новини, статті, відео, офіційні джерела, на основі яких сформований цей підсумок

Повний AI-підсумок дня та статті-джерела

Ознайомитися

Теми, які можуть вас зацікавити:

Тема стосується організації та контролю процесів переробки деревини, дотримання технічних стандартів, екологічних вимог і безпеки праці на деревообробних підприємствах

Деревообробне виробництво

Про що тема: Тема стосується організації та контролю процесів переробки деревини, дотримання технічних стандартів, екологічних вимог і безпеки праці на деревообробних підприємствах

Тема стосується створення та впровадження цифрової платформи «Пульс», яка має на меті забезпечити ефективну, прозору і зручну взаємодію бізнесу з органами виконавчої влади

Про національну цифрову платформу "Пульс"

Про що тема: Тема стосується створення та впровадження цифрової платформи «Пульс», яка має на меті забезпечити ефективну, прозору і зручну взаємодію бізнесу з органами виконавчої влади

Державна служба

Новини, офіційні роз’яснення, судова практику та експертні матеріали, що стосуються авторського права, реєстрації та захисту торговельних марок, боротьби з порушеннями прав інтелектуальної власності, а також змін у законодавстві у цій сфері

Інтелектуальна власність, авторське право і торговельні марки +3

Про що тема: Новини, офіційні роз’яснення, судова практику та експертні матеріали, що стосуються авторського права, реєстрації та захисту торговельних марок, боротьби з порушеннями прав інтелектуальної власності, а також змін у законодавстві у цій сфері

Про форс-мажорні обставини

Про що тема: Тема стосується юридичних підстав визнання форс-мажорних обставин та звільнення від відповідальності у зв'язку з їх настанням

Страхова діяльність

Тема стосується ведення бухгалтерського обліку та складання фінансової звітності відповідно до національних і міжнародних стандартів

Фінансова звітність та бухоблік за П(С)БО і МСФЗ +6

Про що тема: Тема стосується ведення бухгалтерського обліку та складання фінансової звітності відповідно до національних і міжнародних стандартів

Фінансові послуги

Сфера поштового зв’язку охоплює надання та контроль послуг поштового обслуговування, що регулюється спеціальним законодавством. Для бізнесу та юристів це важливо для дотримання ліцензійних умов, участі в державних реєстрах і забезпечення прав споживачів.

Поштовий зв’язок та поштові послуги

Про що тема: Сфера поштового зв’язку охоплює надання та контроль послуг поштового обслуговування, що регулюється спеціальним законодавством. Для бізнесу та юристів це важливо для дотримання ліцензійних умов, участі в державних реєстрах і забезпечення прав споживачів.

Телеком та зв'язок

Про регулювання видобування, обробки, транспортування та реалізації нафти й природного газу, що критично важливо для енергетичної безпеки, інвестицій у галузь та дотримання ліцензійних умов діяльності

Ринок нафти і газу +2

Про що тема: Про регулювання видобування, обробки, транспортування та реалізації нафти й природного газу, що критично важливо для енергетичної безпеки, інвестицій у галузь та дотримання ліцензійних умов діяльності

Паливно-енергетичний комплекс Транспорт Металургія Митниця та ЗЕД

Про правове регулювання екологічних вимог до виробництв, включно з дозволами, перевірками, стандартами викидів і гармонізацією з європейськими нормами

Екологічне регулювання +4

Про що тема: Про правове регулювання екологічних вимог до виробництв, включно з дозволами, перевірками, стандартами викидів і гармонізацією з європейськими нормами

Паливно-енергетичний комплекс Будівельна діяльність Транспорт Агропромисловий комплекс Металургія Харчова промисловість Фармацевтика

Тема стосується правових форм користування землею, зокрема умов доступу, володіння та користування земельними ділянками різних форм власності

Землекористування +5

Про що тема: Тема стосується правових форм користування землею, зокрема умов доступу, володіння та користування земельними ділянками різних форм власності

ЖКГ, ОСББ Будівельна діяльність Агропромисловий комплекс

Державні та єдині реєстри, які адмініструються Мінюстом України, і є ключовими інструментами для юридичного захисту, ідентифікації прав, та забезпечення прозорості у сфері власності, бізнесу, сімейних та майнових відносин

Єдині та Державні реєстри Міністерства юстиції України

Про що тема: Державні та єдині реєстри, які адмініструються Мінюстом України, і є ключовими інструментами для юридичного захисту, ідентифікації прав, та забезпечення прозорості у сфері власності, бізнесу, сімейних та майнових відносин

ЖКГ, ОСББ Будівельна діяльність Транспорт Управління активами