Як ФОП може повернути надміру сплачений ПДФО при виплаті доходу юридичною особою?

ФОП може повернути надміру сплачений ПДФО, подавши податкову декларацію про майновий стан і доходи за звітний рік. Якщо юридична особа не утримала ПДФО через наявність документів про реєстрацію ФОП, платник податку самостійно відображає доходи та утриманий податок у декларації.

Які нові правила оподаткування онлайн-продажів в Україні у 2025 році?

З 2025 року маркетплейси автоматично утримують 10% податку (5% ПДФО та 5% військового збору) з доходів фізичних осіб, які продають товари або надають послуги через цифрові платформи. Це спрямовано на детінізацію онлайн-торгівлі та підвищення прозорості оподаткування.

Скільки перевірок бізнесу планує провести ДПС у 2025 році?

ДПС планує провести 4908 перевірок у 2025 році, з яких 79% припадає на компанії, а 21% – на фізичних осіб-підприємців. Основні сфери контролю – оптова торгівля, сільське господарство, харчова промисловість. Найбільше перевірок очікується у грудні.

Хто має право на податкову знижку за витратами на оренду житла у 2025 році?

Право на податкову знижку мають учасники бойових дій та особи з інвалідністю внаслідок війни, які фактично сплатили орендну плату за житло. Знижка не перевищує 30 мінімальних зарплат на рік і надається за умови відсутності власного житла поза межами окупованих територій та відсутності бюджетних виплат на проживання.

Як виплачувати зарплату без монет 10 копійок після їх вилучення з обігу?

Зарплату не можна округлювати, тому рекомендується виплачувати її безготівковим способом. Якщо зарплата виплачується готівкою, за заявою працівника можна виплатити суму без копійок, а різницю перенести на наступний місяць. При звільненні працівника потрібно виплатити всю суму без недоплат.

Які податкові наслідки при викупі частки ТОВ за номінальною вартістю?

Продаж частки ТОВ фізичною особою за номінальною вартістю оподатковується як інвестиційний прибуток (ПДФО 18%, військовий збір 5%) за умови перевищення номіналу над внеском. ТОВ при викупі частки з подальшим зменшенням статутного капіталу не сплачує податок на прибуток і не є податковим агентом.

Головне за 09.10.2025 по темі: Податок на доходи фізичних осіб

Експорт

Опрацьовано: 14362 джерел

Виявлено: 39 публікацій за 9 жовтня

На основі зібраних матеріалів ми сформували короткі відповіді на актуальні запитання. Ви дізнаєтесь:

Як ФОП може повернути надміру сплачений ПДФО при виплаті доходу юридичною особою?

ФОП може повернути надміру сплачений ПДФО, подавши податкову декларацію про майновий стан і доходи за звітний рік. Якщо юридична особа не утримала ПДФО через наявність документів про реєстрацію ФОП, платник податку самостійно відображає доходи та утриманий податок у декларації. Джерело
Які нові правила оподаткування онлайн-продажів в Україні у 2025 році?

З 2025 року маркетплейси автоматично утримують 10% податку (5% ПДФО та 5% військового збору) з доходів фізичних осіб, які продають товари або надають послуги через цифрові платформи. Це спрямовано на детінізацію онлайн-торгівлі та підвищення прозорості оподаткування. Джерело
Скільки перевірок бізнесу планує провести ДПС у 2025 році?

ДПС планує провести 4908 перевірок у 2025 році, з яких 79% припадає на компанії, а 21% – на фізичних осіб-підприємців. Основні сфери контролю – оптова торгівля, сільське господарство, харчова промисловість. Найбільше перевірок очікується у грудні. Джерело
Хто має право на податкову знижку за витратами на оренду житла у 2025 році?

Право на податкову знижку мають учасники бойових дій та особи з інвалідністю внаслідок війни, які фактично сплатили орендну плату за житло. Знижка не перевищує 30 мінімальних зарплат на рік і надається за умови відсутності власного житла поза межами окупованих територій та відсутності бюджетних виплат на проживання. Джерело
Як виплачувати зарплату без монет 10 копійок після їх вилучення з обігу?

Зарплату не можна округлювати, тому рекомендується виплачувати її безготівковим способом. Якщо зарплата виплачується готівкою, за заявою працівника можна виплатити суму без копійок, а різницю перенести на наступний місяць. При звільненні працівника потрібно виплатити всю суму без недоплат. Джерело
Які податкові наслідки при викупі частки ТОВ за номінальною вартістю?

Продаж частки ТОВ фізичною особою за номінальною вартістю оподатковується як інвестиційний прибуток (ПДФО 18%, військовий збір 5%) за умови перевищення номіналу над внеском. ТОВ при викупі частки з подальшим зменшенням статутного капіталу не сплачує податок на прибуток і не є податковим агентом. Джерело

Кожне з питань — це короткий підсумок змісту публікацій за день. Повний список першоджерел з посиланнями та розширений підсумок за добу доступні у комерційній версії Платформи LIGA360.

Стисло про головне:

Нові правила оподаткування доходів фізичних осіб у 2025 році: повернення ПДФО ФОП, оподаткування онлайн-продажів, податкова знижка за оренду житла та план перевірок ДПС

У 2025 році в Україні відбуваються важливі зміни у сфері оподаткування доходів фізичних осіб (ПДФО). Зокрема, фізичні особи-підприємці (ФОП) можуть повернути надміру сплачений ПДФО, якщо юридична особа при виплаті доходу не утримала податок через наявність документів про державну реєстрацію ФОП. Водночас, нові норми оподаткування онлайн-продажів через цифрові платформи передбачають автоматичне утримання 10% податку (5% ПДФО та 5% військового збору) маркетплейсами як податковими агентами, що спрямовано на детінізацію цифрової економіки. Державна податкова служба України оновила план перевірок на 2025 рік, запланувавши понад 4900 інспекцій, з яких 79% припадає на компанії, а 21% – на ФОП. Основні сфери контролю – оптова торгівля, сільське господарство, харчова промисловість. Перевірки торкнуться великих компаній, таких як "Кернел-Трейд", "ОККО-Експрес" та мережа "Єва". Також у 2025 році набрали чинності зміни, що дозволяють учасникам бойових дій та особам з інвалідністю внаслідок війни отримувати податкову знижку з ПДФО за фактично сплачену орендну плату за житло. Важливою є і поступова відмова від монет номіналом 10 копійок, що ускладнює виплату зарплати готівкою, адже закон забороняє округлення зарплати. Роботодавцям рекомендується використовувати безготівкові розрахунки або виплачувати зарплату без копійок за заявою працівника з перенесенням різниці на наступний місяць.

LIGA ZAKON, 09 жовтня 2025

Повний AI-огляд дня та посилання на всі новини, статті, відео, офіційні джерела, на основі яких сформований цей підсумок

Повний AI-підсумок дня та статті-джерела

Ознайомитися

Теми, які можуть вас зацікавити:

Тема стосується організації та контролю процесів переробки деревини, дотримання технічних стандартів, екологічних вимог і безпеки праці на деревообробних підприємствах

Деревообробне виробництво

Про що тема: Тема стосується організації та контролю процесів переробки деревини, дотримання технічних стандартів, екологічних вимог і безпеки праці на деревообробних підприємствах

Тема стосується створення та впровадження цифрової платформи «Пульс», яка має на меті забезпечити ефективну, прозору і зручну взаємодію бізнесу з органами виконавчої влади

Про національну цифрову платформу "Пульс"

Про що тема: Тема стосується створення та впровадження цифрової платформи «Пульс», яка має на меті забезпечити ефективну, прозору і зручну взаємодію бізнесу з органами виконавчої влади

Державна служба

Новини, офіційні роз’яснення, судова практику та експертні матеріали, що стосуються авторського права, реєстрації та захисту торговельних марок, боротьби з порушеннями прав інтелектуальної власності, а також змін у законодавстві у цій сфері

Інтелектуальна власність, авторське право і торговельні марки +5

Про що тема: Новини, офіційні роз’яснення, судова практику та експертні матеріали, що стосуються авторського права, реєстрації та захисту торговельних марок, боротьби з порушеннями прав інтелектуальної власності, а також змін у законодавстві у цій сфері

Про форс-мажорні обставини

Про що тема: Тема стосується юридичних підстав визнання форс-мажорних обставин та звільнення від відповідальності у зв'язку з їх настанням

Страхова діяльність

Тема стосується ведення бухгалтерського обліку та складання фінансової звітності відповідно до національних і міжнародних стандартів

Фінансова звітність та бухоблік за П(С)БО і МСФЗ +2

Про що тема: Тема стосується ведення бухгалтерського обліку та складання фінансової звітності відповідно до національних і міжнародних стандартів

Фінансові послуги

Сфера поштового зв’язку охоплює надання та контроль послуг поштового обслуговування, що регулюється спеціальним законодавством. Для бізнесу та юристів це важливо для дотримання ліцензійних умов, участі в державних реєстрах і забезпечення прав споживачів.

Поштовий зв’язок та поштові послуги +2

Про що тема: Сфера поштового зв’язку охоплює надання та контроль послуг поштового обслуговування, що регулюється спеціальним законодавством. Для бізнесу та юристів це важливо для дотримання ліцензійних умов, участі в державних реєстрах і забезпечення прав споживачів.

Телеком та зв'язок

Про регулювання видобування, обробки, транспортування та реалізації нафти й природного газу, що критично важливо для енергетичної безпеки, інвестицій у галузь та дотримання ліцензійних умов діяльності

Ринок нафти і газу

Про що тема: Про регулювання видобування, обробки, транспортування та реалізації нафти й природного газу, що критично важливо для енергетичної безпеки, інвестицій у галузь та дотримання ліцензійних умов діяльності

Паливно-енергетичний комплекс Транспорт Металургія Митниця та ЗЕД

Про правове регулювання екологічних вимог до виробництв, включно з дозволами, перевірками, стандартами викидів і гармонізацією з європейськими нормами

Екологічне регулювання +10

Про що тема: Про правове регулювання екологічних вимог до виробництв, включно з дозволами, перевірками, стандартами викидів і гармонізацією з європейськими нормами

Паливно-енергетичний комплекс Будівельна діяльність Транспорт Агропромисловий комплекс Металургія Харчова промисловість Фармацевтика

Тема стосується правових форм користування землею, зокрема умов доступу, володіння та користування земельними ділянками різних форм власності

Землекористування +4

Про що тема: Тема стосується правових форм користування землею, зокрема умов доступу, володіння та користування земельними ділянками різних форм власності

ЖКГ, ОСББ Будівельна діяльність Агропромисловий комплекс

Державні та єдині реєстри, які адмініструються Мінюстом України, і є ключовими інструментами для юридичного захисту, ідентифікації прав, та забезпечення прозорості у сфері власності, бізнесу, сімейних та майнових відносин

Єдині та Державні реєстри Міністерства юстиції України +3

Про що тема: Державні та єдині реєстри, які адмініструються Мінюстом України, і є ключовими інструментами для юридичного захисту, ідентифікації прав, та забезпечення прозорості у сфері власності, бізнесу, сімейних та майнових відносин

ЖКГ, ОСББ Будівельна діяльність Транспорт Управління активами