Які ставки ПДФО застосовуються до доходів, отриманих через цифрові платформи?

До доходів, отриманих через цифрові платформи, застосовуються ставки ПДФО 5% або 18% залежно від використання спеціального рахунку та звітності, а також може додаватися військовий збір до 5%. При цьому існує неоподатковуваний ліміт у 2 тис. євро на рік.

Чи вважається внесення власних коштів на рахунок ФОП доходом?

Для ФОП на загальній системі внесення власних коштів на рахунок не вважається доходом і не оподатковується. Для платників єдиного податку важливо правильно оформити такі надходження, щоб уникнути подвійного оподаткування.

Як подати декларацію, якщо ФОП відкрився і закрився в одному році?

ФОП, який відкрився і закрився в одному році, подає звичайну декларацію про майновий стан за загальною системою та ліквідаційну декларацію з єдиного податку. Якщо не отримав реєстрацію платником єдиного податку, рекомендується закрити ФОП, сплатити борги і повторно зареєструватися.

Хто має право на податкову знижку за навчання дитини?

Право на податкову знижку мають фізичні особи, які отримують доходи у вигляді заробітної плати. Реєстрація ФОП не впливає на можливість отримання знижки за навчання дитини за звітний рік.

Як оподатковуються доходи, отримані за кордоном?

Доходи, отримані за кордоном, оподатковуються в Україні за ставкою 18% ПДФО. Якщо податки вже сплачені за кордоном і є угода про уникнення подвійного оподаткування, можна уникнути подвійної сплати, подавши відповідні документи.

Як оподатковуються виграші у лотерею та азартних іграх?

Виграші оподатковуються за ставкою 18% ПДФО та 5% військового збору. Сплату податку здійснює організатор гри, який утримує 23% від суми виграшу і перераховує їх до бюджету.

Головне за 27.10.2025 по темі: Податок на доходи фізичних осіб

Експорт

Опрацьовано: 14375 джерел

Виявлено: 34 публікації за 27 жовтня

На основі зібраних матеріалів ми сформували короткі відповіді на актуальні запитання. Ви дізнаєтесь:

Які ставки ПДФО застосовуються до доходів, отриманих через цифрові платформи?

До доходів, отриманих через цифрові платформи, застосовуються ставки ПДФО 5% або 18% залежно від використання спеціального рахунку та звітності, а також може додаватися військовий збір до 5%. При цьому існує неоподатковуваний ліміт у 2 тис. євро на рік. Джерело
Чи вважається внесення власних коштів на рахунок ФОП доходом?

Для ФОП на загальній системі внесення власних коштів на рахунок не вважається доходом і не оподатковується. Для платників єдиного податку важливо правильно оформити такі надходження, щоб уникнути подвійного оподаткування. Джерело
Як подати декларацію, якщо ФОП відкрився і закрився в одному році?

ФОП, який відкрився і закрився в одному році, подає звичайну декларацію про майновий стан за загальною системою та ліквідаційну декларацію з єдиного податку. Якщо не отримав реєстрацію платником єдиного податку, рекомендується закрити ФОП, сплатити борги і повторно зареєструватися. Джерело
Хто має право на податкову знижку за навчання дитини?

Право на податкову знижку мають фізичні особи, які отримують доходи у вигляді заробітної плати. Реєстрація ФОП не впливає на можливість отримання знижки за навчання дитини за звітний рік. Джерело
Як оподатковуються доходи, отримані за кордоном?

Доходи, отримані за кордоном, оподатковуються в Україні за ставкою 18% ПДФО. Якщо податки вже сплачені за кордоном і є угода про уникнення подвійного оподаткування, можна уникнути подвійної сплати, подавши відповідні документи. Джерело
Як оподатковуються виграші у лотерею та азартних іграх?

Виграші оподатковуються за ставкою 18% ПДФО та 5% військового збору. Сплату податку здійснює організатор гри, який утримує 23% від суми виграшу і перераховує їх до бюджету. Джерело

Кожне з питань — це короткий підсумок змісту публікацій за день. Повний список першоджерел з посиланнями та розширений підсумок за добу доступні у комерційній версії Платформи LIGA360.

Стисло про головне:

Нові правила оподаткування доходів фізичних осіб: ставки ПДФО, податкова знижка, звітування ФОП та оподаткування доходів через цифрові платформи в 2025 році

У 2025 році в Україні відбуваються важливі зміни у сфері оподаткування доходів фізичних осіб. Законопроєкт №14025 вводить нові правила оподаткування доходів, отриманих через цифрові платформи, з автоматичним обміном даними між платформами, банками та податковою службою. Встановлено неоподатковуваний ліміт у 2 тис. євро на рік, а ставки ПДФО варіюються від 5% до 18% залежно від умов користування спеціальними рахунками. Водночас передбачено штрафи за порушення для користувачів, банків і платформ. Для фізичних осіб-підприємців (ФОП) важливо знати, що внесення власних коштів на рахунок не вважається доходом на загальній системі, але потребує правильного оформлення на єдиному податку, щоб уникнути подвійного оподаткування. Також діють особливі правила звітування для ФОП, які відкрилися і закрилися в одному році, з поданням майнової декларації та ліквідаційної декларації з єдиного податку. Податкова знижка залишається важливим інструментом для зменшення оподатковуваного доходу за рахунок витрат на навчання, страхування, благодійність тощо, але надається лише за доходи у вигляді заробітної плати. Особливу увагу слід звернути на оподаткування доходів, отриманих за кордоном, де застосовуються ставки 18% ПДФО з урахуванням угод про уникнення подвійного оподаткування. Загалом, нові норми спрямовані на підвищення прозорості доходів, посилення контролю та забезпечення справедливого оподаткування, що важливо для платників податків, бухгалтерів, юристів та підприємців.

LIGA ZAKON, 27 жовтня 2025

Повний AI-огляд дня та посилання на всі новини, статті, відео, офіційні джерела, на основі яких сформований цей підсумок

Повний AI-підсумок дня та статті-джерела

Ознайомитися

Теми, які можуть вас зацікавити:

Тема стосується організації та контролю процесів переробки деревини, дотримання технічних стандартів, екологічних вимог і безпеки праці на деревообробних підприємствах

Деревообробне виробництво +3

Про що тема: Тема стосується організації та контролю процесів переробки деревини, дотримання технічних стандартів, екологічних вимог і безпеки праці на деревообробних підприємствах

Тема стосується створення та впровадження цифрової платформи «Пульс», яка має на меті забезпечити ефективну, прозору і зручну взаємодію бізнесу з органами виконавчої влади

Про національну цифрову платформу "Пульс" +5

Про що тема: Тема стосується створення та впровадження цифрової платформи «Пульс», яка має на меті забезпечити ефективну, прозору і зручну взаємодію бізнесу з органами виконавчої влади

Державна служба

Новини, офіційні роз’яснення, судова практику та експертні матеріали, що стосуються авторського права, реєстрації та захисту торговельних марок, боротьби з порушеннями прав інтелектуальної власності, а також змін у законодавстві у цій сфері

Інтелектуальна власність, авторське право і торговельні марки +24

Про що тема: Новини, офіційні роз’яснення, судова практику та експертні матеріали, що стосуються авторського права, реєстрації та захисту торговельних марок, боротьби з порушеннями прав інтелектуальної власності, а також змін у законодавстві у цій сфері

Про форс-мажорні обставини

Про що тема: Тема стосується юридичних підстав визнання форс-мажорних обставин та звільнення від відповідальності у зв'язку з їх настанням

Страхова діяльність

Тема стосується ведення бухгалтерського обліку та складання фінансової звітності відповідно до національних і міжнародних стандартів

Фінансова звітність та бухоблік за П(С)БО і МСФЗ +30

Про що тема: Тема стосується ведення бухгалтерського обліку та складання фінансової звітності відповідно до національних і міжнародних стандартів

Фінансові послуги

Сфера поштового зв’язку охоплює надання та контроль послуг поштового обслуговування, що регулюється спеціальним законодавством. Для бізнесу та юристів це важливо для дотримання ліцензійних умов, участі в державних реєстрах і забезпечення прав споживачів.

Поштовий зв’язок та поштові послуги +4

Про що тема: Сфера поштового зв’язку охоплює надання та контроль послуг поштового обслуговування, що регулюється спеціальним законодавством. Для бізнесу та юристів це важливо для дотримання ліцензійних умов, участі в державних реєстрах і забезпечення прав споживачів.

Телеком та зв'язок

Про регулювання видобування, обробки, транспортування та реалізації нафти й природного газу, що критично важливо для енергетичної безпеки, інвестицій у галузь та дотримання ліцензійних умов діяльності

Ринок нафти і газу +5

Про що тема: Про регулювання видобування, обробки, транспортування та реалізації нафти й природного газу, що критично важливо для енергетичної безпеки, інвестицій у галузь та дотримання ліцензійних умов діяльності

Паливно-енергетичний комплекс Транспорт Металургія Митниця та ЗЕД

Про правове регулювання екологічних вимог до виробництв, включно з дозволами, перевірками, стандартами викидів і гармонізацією з європейськими нормами

Екологічне регулювання +32

Про що тема: Про правове регулювання екологічних вимог до виробництв, включно з дозволами, перевірками, стандартами викидів і гармонізацією з європейськими нормами

Паливно-енергетичний комплекс Будівельна діяльність Транспорт Агропромисловий комплекс Металургія Харчова промисловість Фармацевтика

Тема стосується правових форм користування землею, зокрема умов доступу, володіння та користування земельними ділянками різних форм власності

Землекористування +35

Про що тема: Тема стосується правових форм користування землею, зокрема умов доступу, володіння та користування земельними ділянками різних форм власності

ЖКГ, ОСББ Будівельна діяльність Агропромисловий комплекс

Державні та єдині реєстри, які адмініструються Мінюстом України, і є ключовими інструментами для юридичного захисту, ідентифікації прав, та забезпечення прозорості у сфері власності, бізнесу, сімейних та майнових відносин

Єдині та Державні реєстри Міністерства юстиції України +5

Про що тема: Державні та єдині реєстри, які адмініструються Мінюстом України, і є ключовими інструментами для юридичного захисту, ідентифікації прав, та забезпечення прозорості у сфері власності, бізнесу, сімейних та майнових відносин

ЖКГ, ОСББ Будівельна діяльність Транспорт Управління активами