Хто зобов’язаний подавати нову податкову декларацію з додатком КІК з 2026 року?

З 2026 року нову податкову декларацію з додатком КІК повинні подавати фізичні особи-підприємці на загальній системі оподаткування та громадяни, які мають контрольовані іноземні компанії, для звітування про прибутки КІК.

Що означає визнання іноземної компанії постійним представництвом в Україні?

Визнання іноземної компанії постійним представництвом означає, що фактичне управління компанією здійснюється з України, що призводить до податкових зобов’язань, штрафів і втрати пільг на репатріацію.

Чи потрібно заповнювати графи 31-33 Звіту про КІК, якщо операції не впливають на фінансовий результат?

Так, графи 31-33 Звіту про КІК мають заповнюватися незалежно від того, чи впливають операції на фінансовий результат до оподаткування, оскільки вони містять інформацію про операції з нерезидентами та пов’язаними особами.

Які основні ознаки, за якими податкова служба визначає постійне представництво?

Основні ознаки включають управління компанією з України, відсутність офісу та персоналу за кордоном, укладання контрактів з території України, використання українських адрес і електронної пошти, а також дублювання видів діяльності без доданої вартості в юрисдикції реєстрації.

Як уникнути визнання іноземної компанії постійним представництвом в Україні?

Для уникнення визнання постійним представництвом рекомендується мати фізичний офіс, працівників та витрати за кордоном, делегувати управлінські функції, обґрунтовувати економічну доцільність юрисдикції та уникати ознак відсутності реальної економічної діяльності.

Головне за 10.10.2025 по темі: Контрольована іноземна компанія (КІК)

Експорт

Опрацьовано: 14362 джерел

Виявлено: 3 публікації за 10 жовтня

На основі зібраних матеріалів ми сформували короткі відповіді на актуальні запитання. Ви дізнаєтесь:

Хто зобов’язаний подавати нову податкову декларацію з додатком КІК з 2026 року?

З 2026 року нову податкову декларацію з додатком КІК повинні подавати фізичні особи-підприємці на загальній системі оподаткування та громадяни, які мають контрольовані іноземні компанії, для звітування про прибутки КІК. Джерело
Що означає визнання іноземної компанії постійним представництвом в Україні?

Визнання іноземної компанії постійним представництвом означає, що фактичне управління компанією здійснюється з України, що призводить до податкових зобов’язань, штрафів і втрати пільг на репатріацію. Джерело
Чи потрібно заповнювати графи 31-33 Звіту про КІК, якщо операції не впливають на фінансовий результат?

Так, графи 31-33 Звіту про КІК мають заповнюватися незалежно від того, чи впливають операції на фінансовий результат до оподаткування, оскільки вони містять інформацію про операції з нерезидентами та пов’язаними особами. Джерело
Які основні ознаки, за якими податкова служба визначає постійне представництво?

Основні ознаки включають управління компанією з України, відсутність офісу та персоналу за кордоном, укладання контрактів з території України, використання українських адрес і електронної пошти, а також дублювання видів діяльності без доданої вартості в юрисдикції реєстрації. Джерело
Як уникнути визнання іноземної компанії постійним представництвом в Україні?

Для уникнення визнання постійним представництвом рекомендується мати фізичний офіс, працівників та витрати за кордоном, делегувати управлінські функції, обґрунтовувати економічну доцільність юрисдикції та уникати ознак відсутності реальної економічної діяльності. Джерело

Кожне з питань — це короткий підсумок змісту публікацій за день. Повний список першоджерел з посиланнями та розширений підсумок за добу доступні у комерційній версії Платформи LIGA360.

Стисло про головне:

З 2026 року в Україні запроваджують нову податкову декларацію з додатком КІК для звітування про прибутки контрольованих іноземних компаній та посилюють податковий контроль за КІК і постійними представництвами

З 1 січня 2026 року в Україні набуде чинності нова форма податкової декларації, яка включатиме додаток "КІК" для звітування про прибутки контрольованих іноземних компаній. Ця зміна відповідає положенням Податкового кодексу України та міжнародним стандартам прозорості, зокрема ініціативі BEPS, і дозволить посилити контроль за податковими ризиками, пов'язаними з міжнародною діяльністю. Власники КІК зобов'язані будуть подавати детальну звітність навіть у випадках, коли дивіденди не були виплачені, що сприятиме більш точному адмініструванню податків та зменшенню тінізації в окремих секторах. У 2024 році податкова служба почала активніше ідентифікувати іноземні компанії, які фактично управляються з України, визнаючи їх постійними представництвами. Це має значні податкові наслідки, зокрема штрафи, нарахування податку на прибуток і втрату пільгових ставок на репатріацію. Судова практика підтверджує суворий підхід контролерів до оцінки фактичного управління компанією, що підкреслює важливість правильної організації корпоративної структури та місця ухвалення рішень. Також податкові органи роз'яснили, що у звіті про КІК графи 31-33 мають бути заповнені незалежно від впливу операцій на фінансовий результат до оподаткування. Ці графи містять інформацію про операції з нерезидентами, пов'язаними особами та за організаційно-правовою формою, що дозволяє податковим органам здійснювати детальний контроль за діяльністю КІК. Загалом, нові вимоги та практика податкового контролю створюють умови для більш прозорого декларування доходів КІК і зменшення ризиків ухилення від оподаткування.

LIGA ZAKON, 10 жовтня 2025

Повний AI-огляд дня та посилання на всі новини, статті, відео, офіційні джерела, на основі яких сформований цей підсумок

Повний AI-підсумок дня та статті-джерела

Ознайомитися

Теми, які можуть вас зацікавити:

Тема охоплює процеси правового оформлення, адміністрування і контролю технічної допомоги, що надається Україні з-за кордону, і є критично важливою для ефективного використання ресурсів у сфері розвитку, реформ та інфраструктурних проєктів

Міжнародна технічна допомога +2

Про що тема: Тема охоплює процеси правового оформлення, адміністрування і контролю технічної допомоги, що надається Україні з-за кордону, і є критично важливою для ефективного використання ресурсів у сфері розвитку, реформ та інфраструктурних проєктів

Тема стосується організації та контролю процесів переробки деревини, дотримання технічних стандартів, екологічних вимог і безпеки праці на деревообробних підприємствах

Деревообробне виробництво +2

Про що тема: Тема стосується організації та контролю процесів переробки деревини, дотримання технічних стандартів, екологічних вимог і безпеки праці на деревообробних підприємствах

Будівельна діяльність Агропромисловий комплекс

Тема стосується створення та впровадження цифрової платформи «Пульс», яка має на меті забезпечити ефективну, прозору і зручну взаємодію бізнесу з органами виконавчої влади

Про національну цифрову платформу "Пульс"

Про що тема: Тема стосується створення та впровадження цифрової платформи «Пульс», яка має на меті забезпечити ефективну, прозору і зручну взаємодію бізнесу з органами виконавчої влади

Державна служба

Новини, офіційні роз’яснення, судова практику та експертні матеріали, що стосуються авторського права, реєстрації та захисту торговельних марок, боротьби з порушеннями прав інтелектуальної власності, а також змін у законодавстві у цій сфері

Інтелектуальна власність, авторське право і торговельні марки +51

Про що тема: Новини, офіційні роз’яснення, судова практику та експертні матеріали, що стосуються авторського права, реєстрації та захисту торговельних марок, боротьби з порушеннями прав інтелектуальної власності, а також змін у законодавстві у цій сфері

Про форс-мажорні обставини

Про що тема: Тема стосується юридичних підстав визнання форс-мажорних обставин та звільнення від відповідальності у зв'язку з їх настанням

Страхова діяльність

Тема стосується ведення бухгалтерського обліку та складання фінансової звітності відповідно до національних і міжнародних стандартів

Фінансова звітність та бухоблік за П(С)БО і МСФЗ +29

Про що тема: Тема стосується ведення бухгалтерського обліку та складання фінансової звітності відповідно до національних і міжнародних стандартів

Фінансові послуги

Сфера поштового зв’язку охоплює надання та контроль послуг поштового обслуговування, що регулюється спеціальним законодавством. Для бізнесу та юристів це важливо для дотримання ліцензійних умов, участі в державних реєстрах і забезпечення прав споживачів.

Поштовий зв’язок та поштові послуги +4

Про що тема: Сфера поштового зв’язку охоплює надання та контроль послуг поштового обслуговування, що регулюється спеціальним законодавством. Для бізнесу та юристів це важливо для дотримання ліцензійних умов, участі в державних реєстрах і забезпечення прав споживачів.

Телеком та зв'язок

Про регулювання видобування, обробки, транспортування та реалізації нафти й природного газу, що критично важливо для енергетичної безпеки, інвестицій у галузь та дотримання ліцензійних умов діяльності

Ринок нафти і газу +8

Про що тема: Про регулювання видобування, обробки, транспортування та реалізації нафти й природного газу, що критично важливо для енергетичної безпеки, інвестицій у галузь та дотримання ліцензійних умов діяльності

Паливно-енергетичний комплекс Транспорт Металургія Митниця та ЗЕД

Про правове регулювання екологічних вимог до виробництв, включно з дозволами, перевірками, стандартами викидів і гармонізацією з європейськими нормами

Екологічне регулювання +9

Про що тема: Про правове регулювання екологічних вимог до виробництв, включно з дозволами, перевірками, стандартами викидів і гармонізацією з європейськими нормами

Паливно-енергетичний комплекс Будівельна діяльність Транспорт Агропромисловий комплекс Металургія Харчова промисловість Фармацевтика

Тема стосується правових форм користування землею, зокрема умов доступу, володіння та користування земельними ділянками різних форм власності

Землекористування +16

Про що тема: Тема стосується правових форм користування землею, зокрема умов доступу, володіння та користування земельними ділянками різних форм власності

ЖКГ, ОСББ Будівельна діяльність Агропромисловий комплекс