Як відобразити дивіденди від контрольованої іноземної компанії у податковій декларації?

Дивіденди від КІК відображаються у декларації про майновий стан та доходи за касовим методом. Якщо сукупний дохід КІК перевищує 2 млн євро, дивіденди оподатковуються за ставкою 9% ПДФО та 5% військового збору. Потрібно подати підтвердні документи та додаток КІК.

Які податкові ставки застосовуються до доходів від КІК?

До фактично отриманих дивідендів від КІК застосовується ставка 9% податку на доходи фізичних осіб та 5% військового збору. Якщо сукупний дохід КІК не перевищує 2 млн євро, скоригований прибуток не оподатковується.

Чи потрібно подавати звіт про КІК, якщо дохід не перевищує 2 млн євро?

Так, навіть якщо сукупний дохід КІК не перевищує 2 млн євро, контролююча особа зобов’язана подати додаток КІК до декларації з нульовими показниками, а фактично отримані дивіденди відобразити у декларації.

Як уникнути подвійного оподаткування доходів від КІК?

Для уникнення подвійного оподаткування потрібно мати довідку про сплату податку за кордоном, легалізовану відповідно до міжнародних договорів України. Це дає право на зарахування сплаченого за кордоном ПДФО.

Які документи потрібні для підтвердження доходів від КІК?

Потрібні документи, що підтверджують розподіл і отримання дивідендів від КІК, а також довідка про сплату податків у країні джерела доходу, якщо застосовується міжнародна угода про уникнення подвійного оподаткування.

Головне за 20.10.2025 по темі: Контрольована іноземна компанія (КІК)

Експорт

Опрацьовано: 14369 джерел

Виявлено: 3 публікації за 20 жовтня

На основі зібраних матеріалів ми сформували короткі відповіді на актуальні запитання. Ви дізнаєтесь:

Як відобразити дивіденди від контрольованої іноземної компанії у податковій декларації?

Дивіденди від КІК відображаються у декларації про майновий стан та доходи за касовим методом. Якщо сукупний дохід КІК перевищує 2 млн євро, дивіденди оподатковуються за ставкою 9% ПДФО та 5% військового збору. Потрібно подати підтвердні документи та додаток КІК. Джерело
Які податкові ставки застосовуються до доходів від КІК?

До фактично отриманих дивідендів від КІК застосовується ставка 9% податку на доходи фізичних осіб та 5% військового збору. Якщо сукупний дохід КІК не перевищує 2 млн євро, скоригований прибуток не оподатковується. Джерело
Чи потрібно подавати звіт про КІК, якщо дохід не перевищує 2 млн євро?

Так, навіть якщо сукупний дохід КІК не перевищує 2 млн євро, контролююча особа зобов’язана подати додаток КІК до декларації з нульовими показниками, а фактично отримані дивіденди відобразити у декларації. Джерело
Як уникнути подвійного оподаткування доходів від КІК?

Для уникнення подвійного оподаткування потрібно мати довідку про сплату податку за кордоном, легалізовану відповідно до міжнародних договорів України. Це дає право на зарахування сплаченого за кордоном ПДФО. Джерело
Які документи потрібні для підтвердження доходів від КІК?

Потрібні документи, що підтверджують розподіл і отримання дивідендів від КІК, а також довідка про сплату податків у країні джерела доходу, якщо застосовується міжнародна угода про уникнення подвійного оподаткування. Джерело

Кожне з питань — це короткий підсумок змісту публікацій за день. Повний список першоджерел з посиланнями та розширений підсумок за добу доступні у комерційній версії Платформи LIGA360.

Стисло про головне:

Нові правила оподаткування та звітності контрольованих іноземних компаній у 2025 році: як відображати дивіденди КІК у декларації та подавати звіти

У 2025 році власники контрольованих іноземних компаній (КІК) повинні враховувати нові особливості оподаткування та звітності, що впливають на декларування доходів від КІК. Зокрема, якщо сукупний дохід усіх КІК однієї контролюючої особи не перевищує 2 млн євро, скоригований прибуток не включається до загального оподатковуваного доходу, але фактично отримані дивіденди все одно потрібно відобразити у декларації про майновий стан та доходи за ставкою 9% ПДФО та 5% військового збору. При перевищенні порогу 2 млн євро дивіденди оподатковуються відповідно до норм податкового кодексу, а також необхідно подавати додаток КІК із відповідною інформацією. Крім того, важливо враховувати міжнародні угоди про уникнення подвійного оподаткування, які можуть надати право на зарахування сплачених за кордоном податків. Для цього потрібна належна документація, що підтверджує сплату податків у країні джерела доходу. Власники КІК повинні дотримуватися касового методу відображення доходів та подавати підтвердні документи разом із декларацією. Окрім питань оподаткування КІК, у 2025 році також актуальними залишаються теми військово-транспортного обов'язку підприємств та нові вимоги до звітності й перевірок бізнесу. Академія LIGA ZAKON проводить спеціалізовані вебінари, які допомагають бухгалтерам і юристам орієнтуватися у змінах законодавства та ефективно виконувати податкові та адміністративні обов'язки. Важливо слідкувати за оновленнями та використовувати сучасні інструменти контролю та аналітики для мінімізації ризиків.

LIGA ZAKON, 20 жовтня 2025

Повний AI-огляд дня та посилання на всі новини, статті, відео, офіційні джерела, на основі яких сформований цей підсумок

Повний AI-підсумок дня та статті-джерела

Ознайомитися

Теми, які можуть вас зацікавити:

Тема охоплює процеси правового оформлення, адміністрування і контролю технічної допомоги, що надається Україні з-за кордону, і є критично важливою для ефективного використання ресурсів у сфері розвитку, реформ та інфраструктурних проєктів

Міжнародна технічна допомога +2

Про що тема: Тема охоплює процеси правового оформлення, адміністрування і контролю технічної допомоги, що надається Україні з-за кордону, і є критично важливою для ефективного використання ресурсів у сфері розвитку, реформ та інфраструктурних проєктів

Тема стосується організації та контролю процесів переробки деревини, дотримання технічних стандартів, екологічних вимог і безпеки праці на деревообробних підприємствах

Деревообробне виробництво

Про що тема: Тема стосується організації та контролю процесів переробки деревини, дотримання технічних стандартів, екологічних вимог і безпеки праці на деревообробних підприємствах

Будівельна діяльність Агропромисловий комплекс

Тема стосується створення та впровадження цифрової платформи «Пульс», яка має на меті забезпечити ефективну, прозору і зручну взаємодію бізнесу з органами виконавчої влади

Про національну цифрову платформу "Пульс" +2

Про що тема: Тема стосується створення та впровадження цифрової платформи «Пульс», яка має на меті забезпечити ефективну, прозору і зручну взаємодію бізнесу з органами виконавчої влади

Державна служба

Новини, офіційні роз’яснення, судова практику та експертні матеріали, що стосуються авторського права, реєстрації та захисту торговельних марок, боротьби з порушеннями прав інтелектуальної власності, а також змін у законодавстві у цій сфері

Інтелектуальна власність, авторське право і торговельні марки +33

Про що тема: Новини, офіційні роз’яснення, судова практику та експертні матеріали, що стосуються авторського права, реєстрації та захисту торговельних марок, боротьби з порушеннями прав інтелектуальної власності, а також змін у законодавстві у цій сфері

Про форс-мажорні обставини +2

Про що тема: Тема стосується юридичних підстав визнання форс-мажорних обставин та звільнення від відповідальності у зв'язку з їх настанням

Страхова діяльність

Тема стосується ведення бухгалтерського обліку та складання фінансової звітності відповідно до національних і міжнародних стандартів

Фінансова звітність та бухоблік за П(С)БО і МСФЗ +34

Про що тема: Тема стосується ведення бухгалтерського обліку та складання фінансової звітності відповідно до національних і міжнародних стандартів

Фінансові послуги

Сфера поштового зв’язку охоплює надання та контроль послуг поштового обслуговування, що регулюється спеціальним законодавством. Для бізнесу та юристів це важливо для дотримання ліцензійних умов, участі в державних реєстрах і забезпечення прав споживачів.

Поштовий зв’язок та поштові послуги +6

Про що тема: Сфера поштового зв’язку охоплює надання та контроль послуг поштового обслуговування, що регулюється спеціальним законодавством. Для бізнесу та юристів це важливо для дотримання ліцензійних умов, участі в державних реєстрах і забезпечення прав споживачів.

Телеком та зв'язок

Про регулювання видобування, обробки, транспортування та реалізації нафти й природного газу, що критично важливо для енергетичної безпеки, інвестицій у галузь та дотримання ліцензійних умов діяльності

Ринок нафти і газу +21

Про що тема: Про регулювання видобування, обробки, транспортування та реалізації нафти й природного газу, що критично важливо для енергетичної безпеки, інвестицій у галузь та дотримання ліцензійних умов діяльності

Паливно-енергетичний комплекс Транспорт Металургія Митниця та ЗЕД

Про правове регулювання екологічних вимог до виробництв, включно з дозволами, перевірками, стандартами викидів і гармонізацією з європейськими нормами

Екологічне регулювання +32

Про що тема: Про правове регулювання екологічних вимог до виробництв, включно з дозволами, перевірками, стандартами викидів і гармонізацією з європейськими нормами

Паливно-енергетичний комплекс Будівельна діяльність Транспорт Агропромисловий комплекс Металургія Харчова промисловість Фармацевтика

Тема стосується правових форм користування землею, зокрема умов доступу, володіння та користування земельними ділянками різних форм власності

Землекористування +40

Про що тема: Тема стосується правових форм користування землею, зокрема умов доступу, володіння та користування земельними ділянками різних форм власності

ЖКГ, ОСББ Будівельна діяльність Агропромисловий комплекс